Налогооблажение БНТУ

Нет ответов
admin
Аватар пользователя admin
Offline
Создано: 20/08/2012

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Выполним на заказ
 
ВАРИАНТ 1
Организация занимается производством строительных материалов и оптовой торговлей. За январь текущего года получена выручка от реализации товаров собственного производства на терри­тории Республики Беларусь — 360 500 тыс. руб. Затраты по производ­ству и реализации товаров собственного производства, учитываемые при налогообложении, — 220 000 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде приобрела сырье для производства продукции и уплатила НДС — 46 880 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде закупила бытовую технику у про­изводителя Республики Беларусь по свободным ценам на сумму 290 000 тыс. руб. (сумма дана с НДС). Бытовая техника была реализована. Выручка от реализации на тер­ритории Республики Беларусь приобретенной бытовой техники оптом - 380 000 тыс. руб. Затраты по реализации, учитываемые при налогообложении, — 1 800 тыс. руб.
Кроме того, организация реализовала устаревшее оборудование на сумму 1 700 тыс. руб. (сумма дана без НДС). Остаточная стоимость оборудования — 820 тыс. руб. Затраты по реализации оборудования, учитываемые при налогообложении,— 130 тыс. руб.
Организацией в отчетном периоде были получены дивиденды по ак­циям из источника на территории Республики Беларусь — 1 650 тыс. руб., положительная курсовая разница по переоценке обязательств — 680 тыс. руб., штрафы от покупателя по реализации товаров собственно­го производства — 540 тыс. руб., проценты за пользование банком денеж­ными средствами, находящимися на банковском счете, — 1 280 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде уплатила штрафы за невыполне­ние условий договора — 490 тыс. руб., пени за просрочку уплаты в бюд­жет налогов — 178 тыс. руб., судебные издержки — 978 тыс. руб., выяви­ла убытки прошлых лет — 123 тыс. руб.
Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года — 2 187 000 тыс. руб., в том числе остаточная стоимость очистных сооружений (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) — 712 000 тыс. руб.
Требуется: 1) исчислить все налоги и сборы за отчетный период; 2) указать сроки уплаты налогов и сборов в бюджет и сро­ки представления налоговых деклараций (расчетов) в ин­спекцию Министерства по налогам и сборам. 3). Составить декларацию (расчет) по налогу на прибыль.
 
ВАРИАНТ 2
Организация занимается оптовой торговлей. Закупила в январе текущего года товар в Польше. Таможенная стоимость товара 105 600 тыс. руб., ставка таможенной пошлины 12 %, ставка таможен­ного сбора за таможенное оформление товара — 25 евро. Товар ввезен 15 января текущего года.
Этот товар организация реализовала покупателям из Республики Бе­ларусь и получила выручку от реализации в сумме 616 100 тыс. руб. Затраты по реализации товара, учитываемые при налогообложении (без налогов и сборов, относимых на затраты по реализации, учитыва­емые при налогообложении), — 1 350 тыс. руб.
В январе организация получила штрафы от белорусского покупате­ля — 18 500 тыс. руб. и уплатила штраф за нарушение условий хозяйственного договора польскому поставщику 25 600 тыс. руб.
Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года — 396 800 тыс. руб.
Имеет в собственности земельный участок в г. Витебске (площадь — 0,003 га), который занят административным зданием, кадастровая стоимость одного квадратного метра 615 600 руб., и 0, 02 га склад­скими помещениями, кадастровая стоимость одного квадратного мет­ра 218 500 руб.
Требуется: 1) исчислить все налоги и сборы, подлежащие уплате за январь;    2) указать сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и сроки уплаты налогов. 3). Составить декларацию (расчет) по налогу на прибыль.
 
ВАРИАНТ 3
Организация занимается производством и оптовой тор­говлей алкогольной продукции. В январе организация произвела 845 000 бутылок водки (объем одной бутылки — 0,5 л) (содержание спирта — 40 %). В отчетном периоде организация реализовала водку:
-на территории Республики Беларусь 700 500 бутылок по цене 6 900 рублей за одну бутылку (цена дана без НДС);
- в Российскую Фе­дерацию — 144 500 бутылок по цене 3 800 рублей за бутылку (цена дана без НДС).
Затраты по производству и реализации одной бутылки водки, учи­тываемые при налогообложении, — 2 000 руб.
Организация в отчетном периоде закупила на территории Республи­ки Беларусь сырье, материалы, топливо, электроэнергию и т. д. на сум­му 65 300 тыс. руб. (с НДС).
В отчетном периоде организация закупила вино натуральное вино­градное в количестве 200л в Испании. Таможенная стоимость 1 л вина — 10 000 руб., ставка таможенной пошлины — 45 %, ставка таможенного сбора за таможенное оформление товара — 25 евро. Ввоз вина осущест­влялся на территорию Республики Беларусь 24 января текущего года.
Организация реализовала вино на территории Республики Беларусь по цене 29 000 руб. за 1 л (с учетом НДС). Затраты по реализации вина, учитываемые при налогообложении, составили 270 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде:
- уплатила санкции в бюджет за нарушение законодательства о на­логах и предпринимательстве —   2 500 тыс. руб.; получила санкции от испанского поставщика вина — 12 000 тыс. руб.; получила дивиденды из источника на территории Республики Бе­ларусь — 8 000 тыс. руб.
Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года - 390 800 тыс. руб.
Требуется: 1).  исчислить все налоги и сборы за отчетный период; 2). указать сроки уплаты налогов и сборов в бюджет и сро­ки представления налоговых деклараций (расчетов) в ин­спекцию Министерства по налогам и сборам. 3). Составить декларацию (расчет) по налогу на прибыль.
 
ВАРИАНТ 4
Организация занимается производством строительно-монтажных работ. За март текущего года получена выручка от реализации работ в размере 320 000 тыс. руб. Затраты по производству и реализации СМР составили 165 000 тыс. руб., в том числе учитываемые при налогообложении - 132 000 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде приобрела необходимые строительные материалы на сумму 17 500 тыс. рублей, в том числе НДС-20%. Кроме того, организация получила денежные средства за хранение денег на депозитном счете в банке в размере 3 500 тыс. руб.
Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января  - 998 000 тыс. руб. Стоимость сверхнормативного незавершенного строительства, выполняемого силами подрядных организаций на 1 января – 38 000 тыс. руб. Организация расположена в  г. Минске. Площадь земельного участка, используемого под офис -90  кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв.м –46 700 руб.
Требуется:   1).   исчислить все налоги и сборы за отчетный период; 2). указать сроки уплаты налогов и сборов в бюджет и сро­ки представления налоговых деклараций (расчетов) в ин­спекцию Министерства по налогам и сборам. 3). Составить декларацию (расчет) по налогу на прибыль.
 
 ВАРИАНТ 5
Строительная организация в апреле текущего года получила выручку от реализации строительно-монтажных работ на сумму 2 453 500 тыс. руб. Затраты на производство и реализацию продукции, учитываемые при налогообложении, - 1 489 000 тыс. руб.
В отчетном периоде организация приобрела строительные материалы на сумму 84 000 тыс. руб., в том числе НДС – 20%, Стоимость услуг, оказанных строительной организации в отчетном периоде – 2 345 тыс. руб., в том числе НДС – 20%.
В отчетном периоде организация получила:
-проценты за хранение денег на банковском счете -12 400 тыс. руб.; выручку от сдачи помещения в аренду – 23 000 тыс. руб.; положительные курсовые разницы от переоценки имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, - 659 тыс. руб.
            В отчетном периоде организация реализовала бывшие в употреблении основные средства. Получена выручка от их реализации от покупателя из Республики Беларусь 14 300 тыс. руб.  статочная стоимость основных средств на момент реализации 10 000 тыс. руб. Затраты по реализации основных средств, учитываемые при налогообложении, - 800 тыс. руб.
            Организация имеет складские помещения в г.Гомель. Кадастровая стоимость земельного участка 115 000 000 руб. за гектар. Площадь земельного участка – 0,9 га.
            15 апреля организация перечислила нерезиденту Республики Беларусь,  зарегистрированному в оффшорной зоне, за оказанные услуги 25 000 тыс. руб.
Требуется: 1) исчислить все налоги и сборы за отчетный период; 2) указать сроки уплаты налогов и сборов в бюджет и сро­ки представления налоговых деклараций (расчетов) в ин­спекцию Министерства по налогам и сборам. 3). Составить декларацию (расчет) по налогу на прибыль.
 
ВАРИАНТ 6
Организация занимается производством строительных материалов и производством строительно-монтажных работ. За февраль текущего года получена выручка от реализации строительных материалов на терри­тории Республики Беларусь — 670 500 тыс. руб. Затраты по производ­ству и реализации строительных материалов – 436 000 тыс. руб., в том числе  учитываемые при налогообложении, — 380 000 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде приобрела сырье для производства строительных материалов и уплатила НДС — 25 770 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде получила выручку от реализации строительных работ на территории Республики Беларусь на сумму 1 320 000 тыс. руб. Затраты на производство строительно-монтажных работ, учитываемые при налогообложении,  — 580 000 тыс. руб.
Кроме того, организация реализовала устаревшее оборудование на сумму 43 700 тыс. руб. (сумма дана с НДС). Остаточная стоимость оборудования — 1 820 тыс. руб. Затраты по реализации оборудования, учитываемые при налогообложении,— 930 тыс. руб.
Организацией в отчетном периоде были получены дивиденды по ак­циям из источника на территории Республики Беларусь — 1 650 тыс. руб., положительная курсовая разница по переоценке обязательств — 680 тыс. руб., штрафы от покупателя по реализации товаров собственно­го производства — 540 тыс. руб., проценты за пользование банком денеж­ными средствами, находящимися на банковском счете, — 1 280 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде уплатила штрафы за невыполне­ние условий договора — 490 тыс. руб., пени за просрочку уплаты в бюд­жет налогов — 178 тыс. руб., судебные издержки — 978 тыс. руб., выяви­ла убытки прошлых лет — 123 тыс. руб.
Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года — 4 123 000 тыс. руб., в том числе остаточная стоимость очистных сооружений (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) — 762 000 тыс. руб.
Требуется: 1) исчислить все налоги и сборы за отчетный период; 2) указать сроки уплаты налогов и сборов в бюджет и сро­ки представления налоговых деклараций (расчетов) в ин­спекцию Министерства по налогам и сборам. 3). Составить декларацию (расчет) по налогу на прибыль.
 
ВАРИАНТ 7
Организация занимается оптовой торговлей. Закупила в марте текущего года товар в Германии. Таможенная стоимость товара 65 200 евро, ставка таможенной пошлины 10 %, ставка таможен­ного сбора за таможенное оформление товара — 25 евро. Товар ввезен 15 марта текущего года.
Этот товар организация реализовала покупателям из Республики Бе­ларусь и получила выручку от реализации в сумме 1 320 300 тыс. руб. Затраты по реализации товара19 456 тыс. руб., в том числе учитываемые при налогообложении, — 15 350 тыс. руб.
В марте организация получила штрафы от белорусского покупате­ля — 18 500 тыс. руб., дивиденды по ак­циям из источника на территории Республики Беларусь — 2 650 тыс. руб.
Уплатила штраф за нарушение условий хозяйственного договора немецкому поставщику 32 600 тыс. руб., штраф в бюджет за нарушение налогового законодательств – 770 тыс. руб.
Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года — 225 800 тыс. руб.
Имеет в собственности земельный участок в г. Минске  (площадь — 0,03 га), который занят административным зданием, кадастровая стоимость одного квадратного метра 195 600 руб., и  0, 02 га склад­скими помещениями, кадастровая стоимость одного квадратного мет­ра 98 500 руб.
Требуется: 1) исчислить все налоги и сборы, подлежащие уплате за март;  2) указать сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и сроки уплаты. 3). Составить декларацию (расчет) по налогу на прибыль.
 
ВАРИАНТ 8
Организация занимается производством и установкой стеклопакетов. За май текущего года получена выручка от реализации стеклопакетов на терри­тории Республики Беларусь — 370 600 тыс. руб. Затраты по производ­ству, установке  и реализации стеклопакетов – 136 000 тыс. руб., в том числе  учитываемые при налогообложении, —80 000 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде приобрела сырье для производства стеклопакетов и уплатила НДС — 22 770 тыс. руб.
Организация реализовала устаревшее оборудование на сумму 43 700 тыс. руб. (сумма дана с НДС). Остаточная стоимость оборудования — 1 820 тыс. руб. Затраты по реализации оборудования, учитываемые при налогообложении,— 930 тыс. руб.
Организацией в отчетном периоде были получены дивиденды по ак­циям из источника на территории Республики Беларусь — 2 650 тыс. руб., положительная курсовая разница по переоценке обязательств — 880 тыс. руб., штрафы от покупателя по реализации стеклопакетов — 540 тыс. руб., проценты за пользование банком денеж­ными средствами, находящимися на банковском счете, — 1 280 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде уплатила штрафы за невыполне­ние условий договора — 590 тыс. руб., пени за просрочку уплаты в бюд­жет налогов — 278 тыс. руб., судебные издержки — 978 тыс. руб., выяви­ла убытки прошлых лет — 123 тыс. руб.
Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года — 5 123 000 тыс. руб., в том числе остаточная стоимость очистных сооружений (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) — 762 000 тыс. руб. Стоимость сверхнормативного незавершенного строительства, производимого силами подрядных организаций – 945 678 тыс. руб.
Требуется: 1) исчислить все налоги и сборы за отчетный период; 2) указать сроки уплаты налогов и сборов в бюджет и сро­ки представления налоговых деклараций (расчетов) в ин­спекцию Министерства по налогам и сборам. 3). Составить декларацию (расчет) по налогу на прибыль.
 
ВАРИАНТ 9
 
Организация занимается оптовой торговлей. Закупила в январе текущего года товар в Австрии. Таможенная стоимость товара 13 800 евро, ставка таможенной пошлины 15 %, ставка таможен­ного сбора за таможенное оформление товара — 25 евро. Товар ввезен 15 апреля текущего года.
Этот товар организация реализовала покупателям из Республики Бе­ларусь и получила выручку от реализации в сумме 321 857 тыс. руб.
Затраты по реализации товара, учитываемые при налогообложении (без налогов и сборов, относимых на затраты по реализации, учитыва­емые при налогообложении), — 45 350 тыс. руб.
В январе организация получила штрафы от белорусского покупате­ля — 18 500 тыс. руб.
Уплатила штраф за нарушение условий хозяйственного договора польскому поставщику 18 600 тыс. руб.
Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января текущего года — 225 800 тыс. руб.
Имеет в собственности земельный участок в г. Поставы  Витебской области (площадь — 0,012 га), который занят административным зданием, кадастровая стоимость одного квадратного метра 89 600 руб., и 0, 02 га склад­скими помещениями, кадастровая стоимость одного квадратного мет­ра 58 500 руб.
Требуется: 1) исчислить все налоги и сборы, подлежащие уплате за апрель;    2) указать сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и сроки уплаты. 3). Составить декларацию (расчет) по налогу на прибыль.
 
ВАРИАНТ 10
Организация занимается производством строительно-монтажных работ. За май текущего года получена выручка от реализации работ в размере 980 000 тыс. руб. Затраты по производству и реализации СМР составили 425 000 тыс. руб., в том числе учитываемые при налогообложении - 389 000 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде приобрела необходимые строительные материалы на сумму 17 500 тыс. рублей, в том числе НДС-20%., ей  предъявлены счета сторонних организаций на сумму 15 600 тыс. руб., в том числе НДС- 20%.
 Кроме того, организация получила денежные средства за хранение денег на депозитном счете в банке в размере 3 500 тыс. руб., оприходованы излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации на сумму 8 965 тыс. руб., выявлена безнадежная к получению дебиторская задолженность – 567 тыс. руб.
Остаточная стоимость зданий и сооружений, находящихся на балансе организации на 1 января  -  1 077 000 тыс. руб. Стоимость сверхнормативного незавершенного строительства, выполняемого собственными силами на 1 января – 38 000 тыс. руб. Организация расположена в  г. Могилеве. Площадь земельного участка, используемого для управленческих нужд -70 кв. м, кадастровая стоимость 1 кв.м –187 700 руб.,  используемого для производственных целей – 110 кв. м, кадастровая стоимость 1 кв.м – 62 500 руб.
Требуется:   1).   исчислить все налоги и сборы за отчетный период; 2). указать сроки уплаты налогов и сборов в бюджет и сро­ки представления налоговых деклараций (расчетов) в ин­спекцию Министерства по налогам и сборам. 3). Составить декларацию (расчет) по налогу на прибыль.